Большинство обязанностей, связанных с бухгалтерским учетом, самозанятому лицу приходится выполнять самостоятельно, в том числе и ведение учет налогооблагаемых доходов. Сумму облагаемых налогом доходов можно уменьшить, регулярно записывая расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, в журнал хозяйственной деятельности. Чтобы не ошибиться, нужно учитывать некоторые важные нюансы.
Если вы ведете хозяйственную деятельность на дому, то к расходам хозяйственной деятельности можно отнести и часть расходов за аренду жилья и коммунальные платежи. Обычно это вычисляется путем определения, какую часть всего жилого помещения вашего дома или квартиры занимает офис. Например, если вы живете в квартире площадью 50 квадратных метров, а под нужды офиса отведены 25 квадратных метров жилья, то к расходам на хозяйственную деятельность относятся 50% расходов на аренду, водоснабжение, канализацию, электричество.
Но стоит помнить, что за помещения, используемые в рамках хозяйственной деятельности, придется платить более высокий налог на недвижимость, поскольку в рамках хозяйственной деятельности они становятся коммерческими помещениями.
Важно сообщить поставщикам теплоснабжения и древесины для отопления, чтобы применяли ставку НДС в размере 21%, а не 12%, которые применяются к жилым помещениям, которые используются только для проживания.
Если вы используете домашний интернет и личный мобильный телефон в том числе для нужд хозяйственной деятельности, то часть этих расходов можно смело отнести к расходам хозяйственной деятельности. На практике зачастую оказывается трудно определить пропорцию, в какой эти услуги используются в рамках хозяйственной деятельности
В этом случае стоит помнить, что закон позволяет относить к нуждам хозяйственной деятельности не более 70% от суммы оплаченного счета, не рассчитывая минуты разговоров, проведенных для хозяйственной деятельности.
Если для хозяйственной деятельности вы тратите более 70% этих услуг, то это нужно будет подтвердить с помощью документов.
Если в рамках хозяйственной деятельности вам приходится часто ездить к клиентам или поставщикам, то вы можете включить в статью расходов своего бизнеса и часть расходов на машину, в том числе расходы на бензин. Эти расходы следует рассчитывать пропорционально количеству километров, которые вы проехали для нужд хозяйственной деятельности, исходя из детально разработанных маршрутов, но не более 70%.
Но если маршрутные листы или другие подтверждающие документы не оформлены соответствующим образом, то на расходы хозяйственной деятельности можно списать не более 50% фактических расходов.
Ja saimnieciskās darbības ietvaros nākas bieži doties darba braucienos Latvijas robežās vai ārvalstīs, uz saimnieciskās darbības izdevumiem var attiecināt izdevumus par transporta biļetēm, viesnīcu un citiem izdevumiem, kas radušies brauciena vai komandējuma laikā un kas ir tieši saistīti ar saimniecisko darbību.
Taču jāņem vērā, ka pašnodarbinātais, dodoties darba braucienā vai komandējumā, nevar izmaksāt sev dienas naudu.
К расходам на хозяйственную деятельность можно отнести также плату за курсы и другие виды образования, которые связаны с повышением квалификации. Исключение составляют расходы на получение общего образования и высшего образования.
Самостоятельное ведение учета доходов и расходов хозяйственной деятельности и налогов может казаться занятием очень сложным и трудоемким, особенно, если сталкиваешься с этим впервые. Важно вести учет с высокой точностью и аккуратностью, чтобы снизить объем облагаемого налогом дохода и сэкономить средства, столь важные для развития бизнеса. Развеять сомнения о правильности вводимых данных и расчета налогов могут помочь специально разработанные бухгалтерские программы.
